Рассказываем, в каких случаях эти элементы в новых форматах УПД и счета-фактуры можно не заполнять
В обновленных форматах УПД и счетов-фактур, утвержденных приказом ФНС от 19.12.2023 № 970 (приложение №1), изменились требования к заполнению реквизитов «Количество» и «Цена» за единицу измерения — КолТов и ЦенаТов.
Эти изменения вызвали широкий резонанс, а в техподдержку Диадока поступило много вопросов по заполнению элементов КолТов и ЦенаТов, особенно от компаний, которые оказывают услуги.
1 апреля 2025 года заканчивается переходный период, когда формировать счета-фактуры и УПД можно в двух версиях форматов:
- версия 5.01 (приложение №2 Приказа №970);
- версия 5.03 (приложение №1 Приказа №970)
C 1 апреля можно использовать только обновленные форматы версии 5.03 по приказу ФНС №970 (приложение №1).
В целях доработки форматов ФНС изменила условия заполнения реквизитов КолТов и ЦенаТов и внесла изменения в xsd-схему, изменив условия их обязательности.
КолТов заполняется и принимает значение больше нуля при одновременном выполнении условий:
- Если это документ — счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав (СЧФ) или УПД с функцией первичного учетного документа и счета — фактуры (СЧФДОП).
- В таком документе указана единица измерения — ОКЕИ_Тов.
ЦенаТов заполняется и принимает значение больше нуля при одновременном выполнении условий:
- Если это документ — счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав (СЧФ) или УПД с функцией первичного учетного документа и счета — фактуры (СЧФДОП).
- В документе заполнен реквизит КолТов.
Таким образом, если работы или услуги можно измерить количественно — в документе указывают единицы измерения (ОКЕИ_Тов). А также заполняют количество и цену.
Если работы или услуги измерить количественно нельзя — ОКЕИ_Тов не заполняют. Значения КолТов и ЦенаТов в таком случае заполняют на усмотрение составителя документа, но при этом если вы указываете количество, цену нужно прописать обязательно.
Если реквизиты КолТов и ЦенаТов не заполнены, то при визуализации электронного документа в соответствующих графах будут указаны прочерки.
Письмо ФНС
Реквизиты КолТов и ЦенаТов не заполняют, если счет-фактура был выставлен при получении оплаты или частичной оплаты в счет будущих поставок (п. 5.1. ст. 169 НК).
Для документа с функцией ДОП — документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг— реквизиты КолТов и ЦенаТов заполнять не обязательно.
При необходимости для документа с функцией ДОП цену за единицу измерения можно не указывать, если заполнен реквизит КолТов. Это означает, что для заполнения реквизитов КолТов и ЦенаТов нет таких обязательных условий, как для функций СЧФ и СЧФДОП.
До внесения этих изменений в xsd-схему реквизит КолТов также должен был быть больше нуля, но обязательность его заполнения наступала при выполнении любого из условий: или если этот документ — счет-фактура или УПД с функцией счета — фактуры, или — при наличии реквизита ОКЕИ_Тов.
Обязательность заполнения реквизита «ЦенаТов» также зависела от функции документа: наступала при функции документа СЧФ или СЧФДОП, кроме случаев, когда СпОбстФСЧФ=2.
Сейчас должны быть выполнены оба условия.
В Диадоке изменения будут поддержаны к окончанию переходного периода. С 1 апреля 2025 года заполнять реквизиты «КолТов» и «ЦенаТов» можно будет по новым правилам.
Источник: https://www.diadoc.ru/blog/55589-koltov_cenatov_novye_formaty_upd_i_scheta_faktury
